雅虎香港電視

《財政預算案2023》已塵埃落定，雖然利得稅、薪俸稅、個人入息課稅仍維持百分百的稅務寬減，但上限卻由10,000元縮減至6,000元，意味將有更多人跌入稅網，要盡量令自己減少交稅，怎樣善用「免稅額」就相當重要。

針對樓市，現時都有兩類「免稅額」。一類為私樓業主而設，就是「居所貸款利息扣除」，亦即供樓的利息支出可以扣稅，每個財政年度最多可以扣減10萬元；另一類則為租客而設，就是「住宅租金扣除」，同樣每個財政年度最多可扣減10萬元。由於前者設有年期限制，最多可使用20個課稅年度，而後者則沒有年期限制，所以不少業主報稅時，都苦惱應否採用「居所貸款利息扣除」。

第一個問題就是，你本身要交多少稅? 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅仍維持百分百的稅務寬減，但上限卻由10,000元縮減至6,000元。稅務寬減並非代表不用交稅，而是扣除所有免稅額後，若入息仍有餘款，就要按累進稅方式計算稅項，如果得出的稅項少於6,000元，你便不用交稅。值得注意，前幾個財政年度，寬減的上限是10,000元。

倒轉推算，只要你的年度入息有252,000元，相當於月薪21,000元，扣除基本免稅額132,000元後，即使仍要跌入累進稅階計算稅項，在稅務寬減的支持下，你也不用交稅。反觀在此前的幾個財政年度，年度入息289,142元、相當於月薪24,090元也不用交稅，意味今天會有更多人跌入稅網。

論時機，以目前香港進入加息周期計算，私樓業主值得考慮運用「居所貸款利息扣除」。因為每個年度扣減最多100,000元，相當於每月供款利息支出8,333元，便可把該年的扣稅額用盡，以前低息周期，本身供款額較大，才會令每月利息增至8,333元，反觀加息周期下，即使供款額不算很高，也可把免稅額盡用。

以現時二手樓按揭息率3.625厘計算，每100萬元貸款額，攤分30年還款，第一年每月利息支出為2,995元，粗略計算，若現時尚欠銀行貸款額278萬元，每月利息支出則為8,333元，大致可用盡扣稅額。當然，利息會隨本金遞減，而且用不同供款年期亦有不同結果，可以留意銀行寄來的月結單，會清楚列明本金及利息的分佈，這樣便一目了然。