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今集香港財務策劃師學會主席李澄幸再跟大家談「暴弊稅」。本傑明．富蘭克林（Benjamin Franklin）曾經說過一句名言：「世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。」李澄幸指從財務策劃角度出發，「死亡與稅收」的關係更是密不可分，遺產稅有時被笑稱為「暴弊稅」，即是突然死亡時才要收的稅，因為只要事前有合適的規劃，遺產稅其實不可怕。

遺產稅是一個國家或地區對死者留下的遺產徵稅，通俗一點來說，就是後人繼承遺產時需要付出的成本。香港沒有遺產稅，不過全球有不少國家設有遺產稅，包括港人熱門的移居目的地，例如台灣和英國等。

以英國為例，遺產稅可以高達4成，如果完全不理會，每傳一代都打七折甚至六折，即使後人不敗家亦「富不過三代」，那該如何避免？

舉一個簡單而極端的例子，假設一個家庭擁有多套房產及各種資產，但只有極少量的現金，父母親去世後，子女們希望繼承遺產時便需要先付遺產稅，但因為家中沒有足夠現金支付遺產稅，故未能順利又快速的繼承遺產，子女們可能需要借錢或變賣能變賣的資產，萬一遇上經濟不景，要賤賣資產更是傷上加傷，所以沒有適當規劃，不單是留資產，亦是把稅項留給後人。

李澄幸指利用簡單的工具便可以發揮功用，例如人壽保險，假如你的資產價值4千萬，而某個地方的遺產稅是40%，假設沒有免稅額，遺產稅便高達1600萬，只要準備一份1600萬的人壽保險，為指定的受益人帶來了現金，這樣就無懼上述沒有現金的困境，繼承資產時便輕鬆得多，亦都避免了身家大打折扣的問題。

如果生前將資產送給子女又能否避過遺產稅呢？由於人不知道自己何時會死，所以很難知道應該何時送贈，而且部分國家對於生前的贈與會有限制或者會徵稅，而人壽保險的賠償金亦可能需要繳付遺產稅，無論是生前贈與、購買保險、甚至成立信託，理論上都是愈早準備愈好，做好準備，「暴弊稅」並不可怕。

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