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如果本身持有物業，而這個居所又是你的自住居所，你可以採用「居所貸款利息」扣稅安排，供樓所衍生的利息可用作扣稅，但每個年度最多扣10萬元，而且因為最多只可以扣20個年度，所以業主是否採用，記住衡量以下數點。

應否用「居所貸款利息」扣稅，第一點要問自己: 「收入高不高?」如果你只用一些常設「免稅額」，已經不用再交稅、或交很少稅，你可以先保留有年期限制的「居所貸款利息」扣稅，待日後收入較高時才採用。

舉例，假如你是一名普通上班族，無任何「子女免稅額」及「供養父母免稅額」，純粹只有個人「基本免稅額」132,000元，只要你年薪289,140元，相當於月薪24,095元，基本上你不已不用交稅，所以便不用申報「居所貸款利息」扣稅。

其實，在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元入息，需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為「零」。在這個情況下，你也無謂白白浪費「居所貸款利息」的配額。

但除了「基本免稅額」外，政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，即使你的年薪高於289,140元，你都未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。

舉例，如果你跟父母同住自置居所，父母年滿60歲，而兄弟姊妹又把「供養父母免稅額」讓給你，這裡會多了200,000元「免稅額」，連同你自己的「基本免稅額」計算，即使年薪達489,140元，相當於月薪40,761元，扣除所有稅務寬免後，一樣不需要交稅，故也可省回「居所貸款利息」扣稅配額。

可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又怎為自己評估? 很簡單，你記低以下這個數字：「157,140元」。只要你的入息，在扣除免稅額後多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。

假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你便要考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。但因為「居所貸款利息」扣稅上限為100,000元，倒轉推算，等於每月供樓利息支出達8,333元，你便可把這個扣稅額發揮極致，這視又視乎三個因素，第一、就是借貸金額是否很高? 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡(扣稅額)。

舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5厘，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。若你要把整個「居所貸款利息」扣稅額完全用盡，你的貸款額要達694萬元，利息支出才達100,000元，可以用盡扣稅額；反觀你的貸款額低於694萬元則未必用得盡，你要評估日後會否換樓，換樓銀碼會否高於這個水平?

第二個因素就是息口有幾高，因為息口高低會直接影響可否用盡扣稅額。以剛才例子為例，你採用「H按」，現時實質樓按息口為1.5厘左右，每100萬元的貸款額，每年的利息為14,416元，但如果去到加息周期，因供樓利息會增加，扣得盡的機會大增。

舉例，如果買家要用到「封頂息率」2.5厘供樓，同一筆100萬元的貸款額，每年利息支出會上升至24,169元，增幅高達68%，故可扣盡100,000元扣稅額的機會大增，變相只要其借貸額達413.75萬元，已經可用盡額度。觀乎現在環球狀況，美國聯儲局已表明年內會多次加息，香港是否也會跟隨加息，對買家應否採用「居所貸款利息」都起一定影響。

第三，你要考慮供樓有「息隨本減」的效應。因為我們向銀行的貸款，起首幾年的利息支出都會較高，因其後隨著已償還本金減少，所需支出息口也會下降，所以會影響到你能否把扣稅額發揮到盡，總之簡單計算，全年息口支出能否達到100,000元，如果能達到，就代表你能用盡扣稅額。

如果你本身並沒有任何換樓意欲，打算一層樓住到尾，可能也不用考慮「用得盡」這個問題。因為整個「居所貸款利息」扣稅共有20個年度，以一層供款30年期的住宅計算，都已經佔了當中三分二的年期。